10分钟看懂财务三张表(纯干货,深度总结)

资产负债表中反映的财务管理内容

资产负债表中反映的财务管理内容

(2)损益表解释

损益表含义:反映公司一段时间内销售收入、成本和利润之间关系的报表

制表会计等式:收入-费用=利润

损益表提供的信息

损益表提供的信息

损益表提供的信息

损益表提供的信息

反映公司利润状况的信息。 反映公司利润的构成,反映纳税情况,预测公司未来的发展趋势

反映公司利润状况的信息。 反映公司利润的构成,反映纳税情况,预测公司未来的发展趋势

损益表中反映的财务管理内容

损益表中反映的财务管理内容

现金流量表的含义:提供特定时期内现金及现金等价物的流入和流出信息。

现金流量表含义:提供特定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息。

现金流量表含义:提供特定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息。

现金流量表结构

现金流量表结构

现金流量表结构

现金流量表提供的信息

现金流量表提供的信息

反映净收入与现金余额的关系

预测未来现金流量

评估企业获取和使用现金的能力

确定企业利息支付, 股利和到期债务能力

确定企业利息支付, 股利和到期债务能力

各种现金流入和流出

各种现金流入和流出

各种现金流入和流出

现金流量表中反映的财务管理内容

现金流量表中反映的财务管理内容

现金流量表中反映的财务管理内容

三个财务报表相互核对关系

三个财务报表相互核对关系

2预算管理的第二部分使用财务思维来推动绩效

1, 规划和预算管理中的常见问题”( 1)规划中的问题“规划和报告技能薄弱”计划和指标与公司的战略和目标“主要关注财务指标”不一致各部门编制的计划分散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调。 冲突很容易发生在公司资源的分配上“信息很难传达给员工,影响他们的行为”经理“擦边球”的管理,这种管理不注重规划“员工的目标和评价与业务目标几乎没有关系”个人业绩与奖惩没有紧密结合“计划和报告技能薄弱”计划和指标与公司的战略和目标不一致“主要关注财务指标”各部门制定的计划是分散的。部门内部和部门之间的计划缺乏协调,这容易导致公司资源分配的冲突。

信息很难传达给员工并影响他们的行为。

经理们“擦边球”式的管理,不注重计划

员工的目标和评估与业务目标几乎没有关系。

个人表现与奖惩没有紧密结合。

2)预算管理中的问题

预算不被认为与公司有战略关系。缺乏明确的手段来完善公司的总体战略、发展目标和年度计划的进展“认为预算是财务部门的事情”认为预算编制所依据的市场因素的不断变化可能会使预算流于形式“各部门的经营目标定得太低。未能实现部门通过努力工作能够实现的目标“预算中设定的目标与每个负责人的职责不匹配”部门的运营目标没有相应的工具在实施过程中监控和检查其进度“预算被认为与公司没有什么战略关系。缺乏明确的手段来完善公司的总体战略、发展目标和年度计划的进展“认为预算是财务部门的事情”认为预算编制所依据的市场因素的不断变化可能会使预算流于形式“各部门的经营目标定得太低。没有达到部门通过努力工作可以达到的目标

预算中设定的目标与re不匹配

1, 规划和预算管理中的常见问题”( 1)规划中的问题“规划和报告技能薄弱”计划和指标与公司的战略和目标“主要关注财务指标”不一致各部门编制的计划分散,部门内部和部门之间的计划缺乏协调。 冲突很容易发生在公司资源的分配上“信息很难传达给员工,影响他们的行为”经理“擦边球”的管理,这种管理不注重规划“员工的目标和评价与业务目标几乎没有关系”个人业绩与奖惩没有紧密结合“计划和报告技能薄弱”计划和指标与公司的战略和目标不一致“主要关注财务指标”各部门制定的计划是分散的。部门内部和部门之间的计划缺乏协调,这容易导致公司资源分配的冲突。

信息很难传达给员工并影响他们的行为。

经理们“擦边球”式的管理,不注重计划

员工的目标和评估与业务目标几乎没有关系。

个人表现与奖惩没有紧密结合。

2)预算管理中的问题

预算不被认为与公司有战略关系。缺乏明确的手段来完善公司的总体战略、发展目标和年度计划的进展“认为预算是财务部门的事情”认为预算编制所依据的市场因素的不断变化可能会使预算流于形式“各部门的经营目标定得太低。未能实现部门通过努力工作能够实现的目标“预算中设定的目标与每个负责人的职责不匹配”部门的运营目标没有相应的工具在实施过程中监控和检查其进度“预算被认为与公司没有什么战略关系。缺乏明确的手段来完善公司的总体战略、发展目标和年度计划的进展“认为预算是财务部门的事情”认为预算编制所依据的市场因素的不断变化可能会使预算流于形式“各部门的经营目标定得太低。没有达到部门通过努力工作可以达到的目标

预算中设定的目标与re不匹配

预算涉及公司的所有部门和各种业务活动。它的有效实施为各部门制定了具体可行的努力目标。同时,它还确立了他们必须共同遵守的行为守则。

预算是预控制、过程控制和过程后控制的有效工具。便于管理层在过程中控制和监督业务的实施,及时发现实施中的偏差,并确定偏差的大小。预算是实施过程中管理监控的基准和参考。

预算也是公司各部门绩效评估的基础和比较对象。

它详细说明了公司的总体战略发展目标和年度业务计划。

预算涉及公司的所有部门和各种业务活动。它的有效实施为各部门制定了具体可行的努力目标。同时,它还确立了他们必须共同遵守的行为守则。

预算是预控制、过程控制和过程后控制的有效工具。便于管理层在过程中控制和监督业务的实施,及时发现实施中的偏差,并确定偏差的大小。预算是实施过程中管理监控的基准和参考。

预算也是公司各部门绩效评估的基础和比较对象。

3。“战略性”预算管理的作用是:“激发与价值创造相一致的长期行为;确保整个组织的目标一致,战略相互关联;明确因果关系;验证战略计划假设。

战术上:

沟通和协调战略目标的实施;根据自身能力优先考虑方案的改进,完成非财务目标并接受反馈;修订绩效改进计划以达到运营目标;通过奖励和惩罚制度确保一致的绩效和目标的实现;专注于增值规划活动。

4。预算管理系统框架

①基于业务环境和内部能力制定公司战略;

②将战略细化为目标和评估指标;

③为实现战略目标和考核指标,必须实施的措施包括业务流程、相应的成本费用和主要责任部门。

④根据确定的实施措施编制预算;

⑤执行;

⑥以确认的主要行动和相应的绩效评价指标为目标数据,与上述战略目标和评价指标进行对比和修正;

⑦每月检查预算的执行情况,分析目标数据和实际数据之间的差异,找出问题的原因并加以改进。

5。年度计划的制定步骤

6。综合预算

7的编制步骤。预算过程控制

利用企业资源规划平台实时控制预算项目和实时查询各部门预算执行情况。

借助企业资源规划平台,实时查询各部门预算执行情况。

8。预算差异分析

周期性差异分析

利润目标与实际利润的差异、产品结构的差异、标准成本与实际成本的差异

关键在于理解驱动力

内部因素:成本控制不到位外部因素:政策变化、上下游市场变化

差异分析是一个溯源的过程,即从最终财务指标开始,逐步追溯,最终实施影响特定指标变化的因素。

9,预算差异管理

根据预算差异分析的结果,制定相应的行动计划,形成闭环管理机制。

年度计划和预算的实施:

财务控制流程,但每个区域都提供自己的数据

计划和预算的制定保证了不同业务区域之间的协调。

计划和预算的关键评审由财务部进行

持续计划和预测:

随着市场条件的变化而变化的灵活性。

采取相应的控制措施

调整行动和预测下一阶段

10。预算评估

预算评估

税收筹划(Tax planning)是指在遵守税收法律法规的前提下,当有两个或两个以上的纳税方案时,实现最低合理纳税的设计和操作。税收筹划的本质是依法合理纳税、最大限度降低税收风险、尽可能减少应纳税额的合法经济行为。

方法:

缩小税基,降低税率,推迟纳税期限,合理分配收入年度,实行优惠政策

3,实施营业税改增

第一阶段:2012年1月1日,部分行业和地区率先实施营业税改增试点。

第二阶段:2013年8月1日,部分行业在全国范围内启动营业税改增试点,试点内容包括广播电影电视服务。2014年1月1日,铁路运输业和邮政业实施了一项全国性试点项目,以增税取代营业税。2014年6月1日,电信行业实施了一项全国性的试点计划,将商业实践转变为增量实践。

第三阶段:从2016年5月1日起,各行各业将全面启动营业税改征试点。建筑、房地产、金融和生活服务都将纳入营业税改征试点项目。此时,营业税将退出历史舞台。

4。营业税改增营业税后,税务筹划要点“纳税人身份选择”供应商调整“企业性质规划”混合企业独立核算“延期纳税技巧”纳税人身份选择“纳税人身份选择”增值税纳税人根据纳税人经营规模和会计稳健性分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税时,一般纳税人按照适用税率采用一般计税方法,小规模纳税人按照征收率采用简单计税方法。什么样的纳税人地位更有利不能一概而论。它需要根据企业的财务状况,如资产和收入来具体确定。如果适用小规模纳税人更有利,可以通过分割或分拆的方式减少年销售额,并适用3%的简单征税。

混合经营独立核算

混合经营独立核算

在增值税抵扣制度下,供应商的纳税人身份直接影响到买方的增值税负担。对于一般纳税人的买方,如果选择一般纳税人作为供应商,可以获得增值税专用发票,实现减免税。如果选择小规模纳税人作为供应商,并获得小规模纳税人开具的普通增值税发票,买方不能扣除输入。因此,企业可以通过选择合适的供应商来减轻税收负担。需要提醒的是,如果选择小规模纳税人作为供应商,如果税务机关可以获得代表小规模纳税人开具的3%增值税专用发票,买方可以扣除3%的进项税。

商业自然规划

商业自然规划

混合经营独立核算

混合经营独立核算

混合经营独立核算

混合经营独立核算

混合经营独立核算

在增值税抵扣制度下,供应商的纳税人身份直接影响到买方的增值税负担。对于一般纳税人的买方,如果选择一般纳税人作为供应商,可以获得增值税专用发票,实现减免税。如果选择小规模纳税人作为供应商,并获得小规模纳税人开具的普通增值税发票,买方不能扣除输入。因此,企业可以通过选择合适的供应商来减轻税收负担。需要提醒的是,如果选择小规模纳税人作为供应商,如果税务机关可以获得代表小规模纳税人开具的3%增值税专用发票,买方可以扣除3%的进项税。

在增值税抵扣制度下,供应商的纳税人身份直接影响到买方的增值税负担。对于一般纳税人的买方,如果选择一般纳税人作为供应商,可以获得增值税专用发票,实现减免税。如果选择小规模纳税人作为供应商,并获得小规模纳税人开具的普通增值税发票,买方不能扣除输入。因此,企业可以通过选择合适的供应商来减轻税收负担。需要提醒的是,如果选择小规模纳税人作为供应商,如果税务机关可以获得代表小规模纳税人开具的3%增值税专用发票,买方可以扣除3%的进项税。

商业自然规划

商业自然规划

商业自然规划

商业自然规划

(三)纳税人被认定提供应税服务的,纳税义务发生的时间为应税服务完成之日。

4)增值税代扣义务发生在纳税人增值税纳税义务发生之日。此外,企业购买大额等固定资产时,也可以在认证期后180天内根据实际情况选择合适的认证时间点,因为根据规定,增值税专用发票需要在认证后的当月申报纳税。如果企业当期没有足够的产品税,进项税不能及时抵扣。

5。自然人股东和企业股权设计和交易中的涉税事项

股权结构中的常见问题:

无形资产出资:出资补充、摊销成本调整、企业所得税补充

股权置换:清理不同涉税方式

股权平台:有限公司和合伙企业

股权转让

工资和薪金税收筹划:

提高福利水平。减少名义收入(工资和福利)

[这里提到的消费者服务应该是一种能够与企业的经营活动有一定联系的服务,否则它可能被认定为企业支付给个人的各种收入并被征税。]

6。适用税收优惠政策

小微企业

小微企业

企业所得税法第二十八条第一款所称合格小微企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

1。工业企业,年应纳税所得额不超过30万元,从业人员不超过100人,总资产不超过3000万元;

2。其他企业,年应纳税所得额不超过30万元,从业人员不超过80人,总资产不超过1000万元。"

小微企业-关于印发《小微企业分类标准规定》的通知(MIIT联合企业[[2011]300号)

《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税[[2015]34号):2015年1月1日至2017年12月31日,小微企业应纳税额减半的标准将从每年10万元以下提高到20万元以下。

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》(财水[[2014]122号):

2015年1月1日至2017年12月31日,每月缴纳月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)和季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的纳税人,免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金和文化建设费。自工商登记之日起3年内,对残疾人就业安排未达到规定比例的20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障基金。

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财水[〔2016〕12号)规定,教育附加费、地方教育附加费和水利建设基金的征收范围将予以豁免。从每月销售额或营业额不超过3万元(季度销售额或营业额不超过9万元)的现纳税义务人,到每月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)的纳税义务人。

建议:根据员工、营业收入、总资产等指标,结合行业特点,中小企业可分为三类:中型、小型和微型。

R&D费用加扣除政策

使用税优惠政策-所得税

“R&D费用加扣除”规定:R&D费用加扣除是国家税务总局于2008年颁布的税收优惠政策,旨在鼓励企业按照《中华人民共和国企业所得税法》和《实施条例》的规定开展研发活动。在实际发生额的基础上,增加一定比例,即成本费用实际金额的150%作为计算应纳税所得额的税收优惠措施。

相关政策:《企业所得税法》及其实施条例,《企业研发费用税前扣除管理办法(试行)》(国税发[〔2008〕116号)

误解1:所有企业都可以

误区7:预付所得税时可以增加和减少研发费用。(年度申报及最终结算)

4第四部分财务控制体系的构建及完善体系的建立

1。财务管理系统

财务部、财务系统和会计系统构成财务管理系统的基础。借助现代信息管理系统,可以有效提高财务管理水平。

2。财务人员招聘和管理财务人员能力模型

3。财务系统

系统

日常费用标准,发票管理系统,费用审批和报销系统,贷款系统

物资申请,采购和跟踪管理系统,预算系统,财务报告系统

目的

维护日常运行,账目符合财税制度,维护日常运行

节约有限资源,维护公司资源的完整性, 确保费用发生在可控范围内

实施方法

根据费用类别和实际情况制定不同标准

根据费用类别和实际情况制定审批权限和金额

根据不同级别员工制定贷款金额和清算时限

制定物资申请审批权限,对公司资源进行分类和管理

自下而上制定计划。 按时间表

4滚动实施。会计系统

内容:适用的会计系统、账户设置、账户使用和会计

说明:选择合适的会计系统

5。信息系统

根据企业所在的行业。借助现代企业资源规划系统,通过各种业务模块的有效整合,财务分析的准确性和及时性大大提高,基本会计工作时间减少,让财务人员有更多的时间分析、总结和利用财务信息。

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